Was ist Steuerklasse 5? Grundlagen für den Geringverdiener-Partner
Steuerklasse 5 ist die Gegensteuerklasse zu SK 3 und gilt immer für den Ehepartner mit dem niedrigeren Einkommen in einer SK-3/5-Kombination. SK 5 hat keinen eigenen Grundfreibetrag — dieser wurde vollständig an den SK-3-Partner abgegeben. Deshalb zahlt der SK-5-Partner Lohnsteuer ab dem ersten verdienten Euro.
SK 5 ist nicht wählbar — sie entsteht automatisch, wenn der andere Ehepartner SK 3 beantragt. Als Einzelsteuerklasse betrachtet ist SK 5 sehr teuer. Im Kontext des Ehepaares ergibt SK 3/5 aber für den Hauptverdiener einen großen monatlichen Vorteil, der die hohe Belastung des SK-5-Partners ausgleicht.
Warum hat SK 5 keinen Grundfreibetrag?
Das Ehegattensplitting funktioniert so: Das zu versteuernde Einkommen beider Partner wird zusammengerechnet, halbiert und dann mit dem Steuertarif berechnet. Bei SK 3 werden beide Grundfreibeträge (2 × 12.348 € = 24.696 €) beim Hauptverdiener angerechnet. Damit ist der Grundfreibetrag des SK-5-Partners bereits "verbraucht" — er steht dem zweiten Gehalt nicht nochmals zur Verfügung.
Nettolohn Steuerklasse 5 – Tabelle 2026
Näherungswerte für SK 5. Berechnung: GKV, NRW, Geb. 1985, keine Kirchensteuer.
| Brutto/Monat | Netto SK 5 | Netto SK 4 (Vergl.) | Unterschied |
|---|---|---|---|
| 1.000 € | ~ 680 € | ~ 870 € | – 190 € |
| 1.500 € | ~ 990 € | ~ 1.223 € | – 233 € |
| 2.000 € | ~ 1.290 € | ~ 1.573 € | – 283 € |
| 2.500 € | ~ 1.570 € | ~ 1.895 € | – 325 € |
| 3.000 € | ~ 1.840 € | ~ 2.024 € | – 184 € |
Näherungswerte 2026. SK 5 zahlt mehr Lohnsteuer als SK 4 — der SK-3-Partner hat dafür deutlich mehr netto. Für exaktes Ergebnis: Rechner oben nutzen.
SK 5 und Elterngeld — wichtiger Hinweis
Das Elterngeld wird auf Basis des Netto-Einkommens der letzten 12 Monate berechnet. Da SK 5 deutlich weniger Netto ergibt als SK 4, führt SK 5 zu einem spürbar niedrigeren Elterngeld.
Konkretes Beispiel: SK 5 vs. SK 4 beim Elterngeld
| Szenario | Netto/Monat | Elterngeld (65 % des Netto) |
|---|---|---|
| 2.500 € brutto in SK 5 | ~ 1.570 € | ~ 1.021 €/Monat |
| 2.500 € brutto in SK 4 | ~ 1.895 € | ~ 1.232 €/Monat |
| Unterschied | – 325 €/Monat | – 211 €/Monat Elterngeld |
Empfehlung: Wer plant, Elterngeld zu beantragen, sollte mindestens 7 Monate vor der Geburt von SK 5 zu SK 4 wechseln — damit die relevanten 12 Monate nicht von SK-5-Monaten beeinflusst werden.
Wann sollte man von SK 5 zu SK 4 wechseln?
Ein Wechsel von SK 5 zu SK 4 (mit gleichzeitigem Wechsel des Partners von SK 3 zu SK 4) lohnt sich in folgenden Situationen:
Situation 1: Schwangerschaft geplant
Mindestens 7 Monate vor der Geburt zu SK 4 wechseln, um das Elterngeld zu optimieren. Der Unterschied kann über 200 € pro Monat betragen — auf 12–14 Monate Elternzeit gerechnet sind das 2.400–2.800 € mehr.
Situation 2: Einkommensangleichung
Wenn der SK-5-Partner eine Gehaltserhöhung bekommt und das Einkommensverhältnis sich auf ca. 60/40 oder besser annähert, ist SK 4/4 oder SK 4 mit Faktor meistens günstiger als SK 3/5.
Situation 3: Arbeitslosengeld oder Krankengeld
Arbeitslosengeld I und Krankengeld richten sich nach dem letzten Nettoeinkommen. Wer SK 5 hat, bekommt im Ernstfall weniger Lohnersatzleistungen. Ein Wechsel zu SK 4 vor Beginn von Elternzeit, Krankheit oder drohender Arbeitslosigkeit kann die Leistungen erhöhen.
Rechenbeispiel: SK 3/5 vs. SK 4/4 — gemeinsames Netto
| Kombination | Partner A (4.000 €) | Partner B (2.000 €) | Gemeinsam |
|---|---|---|---|
| SK 3/5 | ~ 3.040 € netto | ~ 1.290 € netto | ~ 4.330 € |
| SK 4/4 | ~ 2.570 € netto | ~ 1.573 € netto | ~ 4.143 € |
| Differenz | + 470 € | – 283 € | SK 3/5: + 187 €/Monat |
SK 3/5 ergibt bei diesem Einkommensverhältnis monatlich ca. 187 € mehr gemeinsames Netto — aber Partner B hat 283 € weniger eigenes Netto. Das ist ein wichtiger Unterschied bei Elterngeld, Arbeitslosengeld und finanzieller Selbstständigkeit.